广州仁和会计培训学校:员工餐补,需要交个税吗

员工餐补,需要交个税吗

员工工作餐补助要交个税吗？（1）公司有食堂，员工到食堂就餐，食堂发生的餐费不需要交个税；（2）公司没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税；（3）公司没有食堂，给员工发放就餐补助，这部分补助应按照“工资、薪金所得”计征个税。

单位给员工提供工作餐餐补，这应该算是职工福利。这个福利在会计处理上有不少讲究，处理不当就会有偷漏税的风险。下面，就给大家说一说员工餐补如何进行账务处理与税务处理。

第一种情形：单位有食堂，员工就餐不要钱。

单位食堂开支，包括食材开支，可以视为职工福利费的支出范围。这部分开支属于集体福利，没法将支出金额一一分解对应到员工个人，自然就不需要讲用于食堂的餐补并入员工工资计征个税。

第二种情形：单位有食堂，单位给员工发餐补，员工就餐要花钱。

首先说明，单位给员工发放的餐补应并入员工当月工资计征个税。

单位食堂收费比较常见，这时单位食堂有两层属性：一方面，单位食堂具有福利性质；另一方面，食堂又有经营性质，食堂向员工收取费用，就可视作经营行为。

1如果员工就餐是按照市场价格收费，单位食堂就属于完全的市场化运作，食堂的开支不能作为职工福利费处理，而应该作为营业成本入账。2如果员工就餐收费低于市场价，食堂收费本质是福利费开支的抵减。但向员工收取的餐费在会计处理上仍应作为其他业务收入入账，需交增值税。

我建议单位食堂最好不要向员工收费，无论是市场化运作还是半福利运作，都会让会计处理复杂化，而且会平添增值税和员工个税。

第三种情形：单位没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，单位与该餐厅直接结算。

这种情况和单位自己有食堂的情形类似，可以视同职工食堂外包。结算的费用不经过员工个人，不需要并入员工工资薪金计征个税。此时的餐费在会计处理上不用记作“业务招待费”，可记为“职工福利费”。

第四种情形：单位没有食堂，单位给员工发放餐补，员工自己解决就餐问题。

单位没有食堂，每月给员工发放就餐补助，这部分补助应按照“工资、薪金所得”并入当月工资计征个税。

说完了工作餐的问题，再来说一说误餐补贴。

误餐补助需要交个税吗？税务出台的解释是不需要，但要符合误餐补助的定义。税务认可的误餐补助是指，员工个人因公在城区、郊区工作，不能在单位或返回就餐，确实需在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。可见误餐补助是针对特定人、特定情景发生的。如果单位以误餐补助名义给员工发福利，则应并入当月工资计征个税。

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